Planificación de Transición Empresarial

Transferir porciones de su negocio como regalos le permitirá transferir una parte significativa de su negocio libre de impuestos sobre donaciones. Sin embargo, la desventaja de depender únicamente de este método de transferencia es la cantidad de tiempo necesario para regalar toda la propiedad. La mayoría de los años fiscales, solo puede regalar alrededor de $15,000 sin impuestos.

Este contrato legal vinculante preestablece el precio y los términos de venta de su interés comercial entre usted y un comprador dispuesto. Usted mantiene el control de su interés hasta que ocurra un evento especificado, como su jubilación, discapacidad, fallecimiento o divorcio. Cuando ocurre el evento desencadenante, el comprador está obligado a comprar su interés de usted o de su patrimonio a valor de mercado completo.

Una anualidad privada es una transferencia completa de negocio a cambio de pagos hacia usted hasta su fallecimiento. Usted vende el negocio al comprador y este hace una promesa no asegurada de realizar pagos periódicos hacia usted por el resto de su vida (una anualidad de vida única) o por su vida y la vida de una segunda persona (una anualidad conjunta y de sobrevivencia). Esta es una venta y no un regalo, lo que le permite eliminar activos de su patrimonio sin impuesto sobre donaciones ni impuesto sobre el patrimonio.

Esta herramienta transfiere el negocio al comprador a cambio de un pagaré. El comprador debe realizar una serie de pagos bajo ese pagaré. Al momento de su fallecimiento, los pagos restantes serán cancelados. Similar a las anualidades privadas, las SCINs proporcionan un flujo de ingresos de por vida y evitan el impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre el patrimonio. A diferencia de las anualidades privadas, las SCINs le otorgan un interés de seguridad en el negocio transferido.

En caso de que desee transferir su negocio a un miembro de la familia, primero puede establecer una sociedad con intereses de sociedad general y limitada, y luego transferir el negocio a esta sociedad. Usted conserva el interés de sociedad general para sí mismo, manteniendo el control sobre las operaciones diarias. Con el tiempo, regala el interés de sociedad limitada a los miembros de la familia. Los regalos pueden ser elegibles para descuentos de valoración como interés minoritario y por falta de comercialización. Si es así, puede transferir con éxito gran parte de su negocio a sus herederos con importantes ahorros en impuestos de transferencia.