¿Qué es un fideicomiso?
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Ya sea que busques administrar tus propios activos, controlar cómo se distribuyen tus bienes después de tu fallecimiento o planificar para la incapacidad, los fideicomisos pueden ayudarte a lograr tus objetivos de planificación patrimonial. Su poder radica en su versatilidad: existen muchos tipos de fideicomisos, cada uno diseñado para un propósito específico. Aunque la ley de fideicomisos es compleja y establecer un fideicomiso requiere los servicios de un abogado experimentado, dominar los conceptos básicos no es difícil.
¿Qué es un fideicomiso?
Un fideicomiso es una entidad legal que posee activos en beneficio de otra persona. Básicamente, es como un contenedor que guarda dinero o propiedades para alguien más. Puedes poner prácticamente cualquier tipo de activo en un fideicomiso, incluyendo efectivo, acciones, bonos, pólizas de seguro, bienes raíces y obras de arte. Los activos que elijas poner en un fideicomiso dependen en gran medida de tus objetivos. Por ejemplo, si deseas que el fideicomiso genere ingresos, podrías querer incluir valores que produzcan ingresos, como bonos, en tu fideicomiso. O, si deseas que tu fideicomiso cree un fondo de efectivo que pueda ser accesible para pagar impuestos patrimoniales al momento de tu fallecimiento o para proveer a tu familia, podrías querer financiar tu fideicomiso con una póliza de seguro de vida.
Cuando creas y financias un fideicomiso, se te conoce como el otorgante (o a veces, el constituyente o fideicomitente). El otorgante nombra a personas, conocidas como beneficiarios, que se beneficiarán del fideicomiso. Los beneficiarios suelen ser tu familia y seres queridos, pero pueden ser cualquier persona, incluso una organización benéfica. Los beneficiarios pueden recibir ingresos del fideicomiso o tener acceso al principal del fideicomiso, ya sea durante tu vida o después de tu fallecimiento. El fiduciario es responsable de administrar el fideicomiso, gestionar los activos y distribuir ingresos y/o principal según los términos del fideicomiso. Dependiendo del propósito del fideicomiso, puedes nombrarte a ti mismo, a otra persona o a una institución, como un banco, para ser el fiduciario. Incluso puedes nombrar a más de un fiduciario si lo deseas.
¿Por qué crear un fideicomiso?
Dado que los fideicomisos pueden usarse para muchos propósitos, son herramientas populares de planificación patrimonial. Los fideicomisos se utilizan frecuentemente para:
- Minimizar impuestos patrimoniales
- Proteger activos de posibles acreedores
- Evitar el gasto y la demora de la legalización de tu testamento
- Preservar activos para tus hijos hasta que sean mayores (en caso de que fallezcas mientras aún son menores de edad)
- Crear un fondo de inversiones que pueda ser gestionado por administradores de dinero profesionales
- Establecer un fondo para tu propio sustento en caso de incapacidad
- Transferir parte de tu carga tributaria a beneficiarios en tramos impositivos más bajos
- Proveer beneficios para organizaciones benéficas
- Un fideicomiso puede ser costoso de establecer y mantener: se deben pagar honorarios del fiduciario, honorarios profesionales y tasas de presentación
- Dependiendo del tipo de fideicomiso que elijas, podrías renunciar a cierto control sobre los activos en el fideicomiso
- El mantenimiento del fideicomiso y el cumplimiento de los requisitos de registro y notificación pueden consumir tiempo considerable
- Los ingresos generados por los activos del fideicomiso y no distribuidos a los beneficiarios del fideicomiso pueden estar sujetos a una tasa impositiva sobre la renta más alta que tu tasa individual
Las responsabilidades del fiduciario
El fiduciario del fideicomiso es un fiduciario, alguien que tiene un deber especial de lealtad hacia los beneficiarios. El fiduciario debe actuar en el mejor interés de los beneficiarios en todo momento. Por ejemplo, el fiduciario debe preservar, proteger e invertir los activos del fideicomiso en beneficio de los beneficiarios. El fiduciario también debe mantener registros completos y precisos, ejercer cuidado y habilidad razonables al gestionar el fideicomiso, invertir prudentemente los activos del fideicomiso y evitar mezclar los activos del fideicomiso con otros activos, especialmente los propios. Un fiduciario que carezca de conocimientos especializados puede contratar profesionales como abogados, contadores, corredores y banqueros si es prudente hacerlo. Sin embargo, el fiduciario no puede simplemente delegar responsabilidades a otra persona.
Aunque muchas de las responsabilidades del fiduciario están establecidas por la ley estatal, otras están definidas por el documento del fideicomiso. Si eres el otorgante del fideicomiso, puedes ayudar a determinar algunas de estas responsabilidades al establecer el fideicomiso.
Fideicomiso en vida (revocable)
Un fideicomiso en vida es un tipo especial de fideicomiso. Es una entidad legal que creas mientras estás vivo para poseer propiedades como tu casa, un bote o inversiones. Las propiedades que pasan por un fideicomiso en vida no están sujetas a legalización: no se tratan como las propiedades en tu testamento. Esto significa que la transferencia de propiedades a través de un fideicomiso en vida no se retrasa mientras el proceso de legalización está pendiente (a veces hasta dos años o más). En cambio, el fiduciario transferirá los activos a los beneficiarios según tus instrucciones. La transferencia puede ser inmediata, o si deseas retrasar la transferencia, puedes indicar que el fiduciario mantenga los activos hasta un momento específico, como el matrimonio del beneficiario o la obtención de cierta edad.
Los fideicomisos en vida son atractivos porque son revocables. Mantienes el control: puedes cambiar el fideicomiso o incluso disolverlo mientras vivas. Los fideicomisos en vida también son privados. A diferencia de un testamento, un fideicomiso en vida no forma parte del registro público. Nadie puede revisar los detalles de los documentos del fideicomiso a menos que tú lo permitas.
Los fideicomisos en vida también pueden usarse para ayudarte a proteger y gestionar tus activos si quedas incapacitado. Si ya no puedes manejar tus propios asuntos, tu fiduciario (o un fiduciario sucesor) interviene y gestiona tu propiedad. Tu fiduciario tiene el deber de administrar el fideicomiso según sus términos y siempre debe actuar con tus mejores intereses en mente. En ausencia de un fideicomiso, un tribunal podría nombrar un tutor para gestionar tu propiedad.
A pesar de estos beneficios, los fideicomisos en vida tienen algunas desventajas. Los activos en un fideicomiso en vida no están protegidos de acreedores, y estás sujeto a impuestos sobre la renta por los ingresos generados por el fideicomiso. Además, no puedes evitar impuestos patrimoniales utilizando un fideicomiso en vida.
Fideicomisos irrevocables
A diferencia de un fideicomiso en vida, un fideicomiso irrevocable no puede cambiarse ni disolverse una vez que ha sido creado. Generalmente no puedes retirar activos, cambiar beneficiarios ni reescribir ninguno de los términos del fideicomiso. Aun así, un fideicomiso irrevocable es una valiosa herramienta de planificación patrimonial. Primero, transfieres activos al fideicomiso: activos que no te importa perder el control. Es posible que debas pagar impuestos sobre donaciones por el valor de la propiedad transferida en el momento de la transferencia.
Siempre que hayas renunciado al control de la propiedad, toda la propiedad en el fideicomiso, más toda la apreciación futura de la propiedad, está fuera de tu patrimonio imponible. Esto significa que tu responsabilidad tributaria patrimonial final puede ser menor, lo que resulta en más bienes para tus beneficiarios. La propiedad transferida a tus beneficiarios a través de un fideicomiso irrevocable también evitará la legalización. Como beneficio adicional, la propiedad en un fideicomiso irrevocable puede estar protegida de tus acreedores.
Existen muchos tipos diferentes de fideicomisos irrevocables. Muchos tienen disposiciones especiales y se utilizan para propósitos específicos. Algunos fideicomisos irrevocables poseen pólizas de seguro de vida o residencias personales. Incluso puedes establecer un fideicomiso irrevocable para generar ingresos para ti.
Fideicomisos testamentarios
Los fideicomisos también pueden establecerse mediante tu testamento. Estos fideicomisos no entran en existencia hasta que tu testamento sea legalizado. En ese momento, los activos seleccionados que pasan por tu testamento pueden "verterse" en el fideicomiso. A partir de ese momento, estos fideicomisos funcionan muy parecido a otros fideicomisos. Los términos del documento del fideicomiso controlan cómo se gestionan y distribuyen los activos dentro del fideicomiso a tus herederos. Dado que tienes voz en cómo se redactan los términos del fideicomiso, estos tipos de fideicomisos te dan cierto control sobre cómo se utilizan los activos, incluso después de tu fallecimiento.