Planificación patrimonial y planes 529

Cuando contribuyes a un plan 529, no solo ayudarás a tu hijo, nieto u otro ser querido a pagar la universidad, sino que también eliminarás dinero de tu patrimonio sujeto a impuestos. Esto te ayudará a minimizar tu responsabilidad fiscal y a preservar más de tu patrimonio para tus seres queridos después de tu fallecimiento. Por lo tanto, si estás pensando en contribuir dinero a un plan 529, es importante entender las reglas de impuestos sobre regalos y patrimonio.

Resumen de las reglas de impuestos sobre regalos y patrimonio

Si regalas dinero o bienes durante tu vida, podrías estar sujeto al impuesto federal sobre regalos (estas transferencias también pueden estar sujetas a impuestos a nivel estatal).

El impuesto federal sobre regalos generalmente se aplica si regalas a alguien más de la cantidad de exclusión anual de impuestos sobre regalos, actualmente $14,000, durante el año fiscal. (Sin embargo, hay varias excepciones, incluyendo los regalos que haces a tu cónyuge). Esto significa que puedes regalar hasta $14,000 cada año, a tantas personas como desees, sin impuestos federales sobre regalos.

Además, se te permite un crédito unificado federal de impuestos sobre regalos y patrimonio (conocido como la "cantidad de exclusión aplicable"), que en 2013 exime efectivamente hasta $5,250,000 por regalos totales durante la vida y legados realizados al fallecer.

Nota: El tratamiento fiscal estatal puede diferir del tratamiento fiscal federal, así que consulta las leyes de tu estado para saber cómo tu estado tratará un regalo de plan 529.

Las contribuciones a un plan 529 se tratan como regalos (federales) al beneficiario

Una contribución a un plan 529 se trata bajo las reglas de impuestos federales sobre regalos como un regalo completo del donante al beneficiario designado de la cuenta. Tales contribuciones se consideran regalos de interés presente (en lugar de regalos futuros o condicionales) y califican para la exclusión anual de impuestos federales sobre regalos. Esto significa que puedes contribuir hasta $14,000 por año a la cuenta 529 de cualquier beneficiario sin incurrir en impuestos federales sobre regalos.

Entonces, si contribuyes $16,000 al plan 529 de tu hija en un año determinado, por ejemplo, normalmente aplicarías este regalo contra tu exclusión anual de impuestos sobre regalos de $14,000. Esto significa que, aunque tendrías que reportar el regalo completo de $16,000 en una declaración de impuestos federales sobre regalos, mostrarías que solo $2,000 son gravables. Sin embargo, ten en cuenta que debes usar tu cantidad de exclusión aplicable federal ($5,250,000 en 2013) antes de que realmente tengas que escribir un cheque por el impuesto sobre regalos.

Regla especial si contribuyes más de $14,000 en un año

Los planes de la sección 529 ofrecen una característica especial de donación. Específicamente, puedes hacer una contribución única a un plan 529 de hasta $70,000, elegir distribuir el regalo equitativamente durante cinco años y evitar completamente el impuesto federal sobre regalos, siempre que no se hagan otros regalos al mismo beneficiario durante el período de cinco años. Una pareja casada puede regalar hasta $140,000.

Por ejemplo, si contribuyes $70,000 a la cuenta 529 de tu hijo en un año y haces la elección, tu contribución será tratada como si hubieras hecho un regalo de $14,000 por cada año de un período de cinco años. De esa manera, tu regalo de $70,000 sería no gravable (asumiendo que no hiciste regalos adicionales a tu hijo en ninguno de esos cinco años).

Si contribuyes más de $70,000 ($140,000 para regalos conjuntos) a un plan 529 de un beneficiario particular en un año, la elección de promediar se aplica solo a los primeros $70,000 ($140,000 para regalos conjuntos); el resto se trata como un regalo en el año en que se realiza la contribución.

¿Qué pasa con los regalos de un abuelo?

Los abuelos deben tener en cuenta el impuesto federal sobre transferencias intergeneracionales (GSTT) al contribuir a la cuenta 529 de un nieto. El GSTT es un impuesto sobre transferencias realizadas durante tu vida y al fallecer a alguien que está más de una generación por debajo de ti, como un nieto. El GSTT se impone además de (no en lugar de) los impuestos federales sobre regalos y patrimonio. Sin embargo, al igual que la cantidad básica de exclusión de impuestos sobre regalos, hay una exención de GSTT (también $5,250,000 en 2013). No se deberá GSTT hasta que hayas usado tu exención de GSTT, y no se deberá impuesto sobre regalos hasta que hayas usado tu cantidad de exclusión aplicable.

Si contribuyes no más de $14,000 a la cuenta 529 de tu nieto durante el año fiscal (y no has hecho otros regalos a tu nieto ese año), no habrá consecuencias fiscales federales: tu regalo califica para la exclusión anual de impuestos federales sobre regalos y también está excluido para propósitos del GSTT.

Si contribuyes más de $14,000, puedes elegir tratar tu contribución como si se hiciera equitativamente durante un período de cinco años (como se discutió anteriormente). Solo la porción que cause un impuesto federal sobre regalos también resultará en un GSTT.

Nota: Las contribuciones a una cuenta 529 pueden afectar tu elegibilidad para Medicaid. Contacta a un abogado especializado en leyes de ancianos para obtener más información.

¿Qué pasa si el propietario de una cuenta 529 fallece?

Si el propietario de una cuenta 529 fallece, el valor de la cuenta 529 generalmente no se incluirá en su patrimonio. En cambio, el valor de la cuenta se incluirá en el patrimonio del beneficiario designado de la cuenta 529.

Sin embargo, hay una excepción si hiciste la elección de cinco años (como se describió anteriormente) y falleciste antes de que terminara el período de cinco años. En este caso, la porción de la contribución asignada a los años posteriores a tu fallecimiento se incluiría en tu patrimonio bruto federal. Por ejemplo, supongamos que hiciste una contribución de $50,000 a un plan de ahorro universitario en el Año 1 y elegiste tratar el regalo como si se hiciera equitativamente durante cinco años. Falleces en el Año 2. Tus contribuciones del Año 1 y Año 2 de $10,000 cada una ($50,000 dividido por 5 años) no forman parte de tu patrimonio bruto federal. Los $30,000 restantes se incluirían en tu patrimonio bruto.

Algunos estados tienen un impuesto sobre patrimonio similar al impuesto federal sobre patrimonio; muchos estados calculan los impuestos sobre patrimonio de manera diferente. Revisa las reglas en tu estado para que sepas cómo se gravará tu cuenta 529 al fallecer.

Cuando el propietario de la cuenta fallece, los términos del plan 529 controlarán quién se convierte en el nuevo propietario de la cuenta. Algunos estados permiten que el propietario de la cuenta nombre a un propietario contingente de la cuenta, quien asumiría todos los derechos si el propietario original de la cuenta fallece. En otros estados, la propiedad de la cuenta puede pasar al beneficiario designado. Alternativamente, la cuenta puede considerarse parte del patrimonio testamentario del propietario de la cuenta y puede pasar según un testamento (o a través de las leyes de intestato del estado si no hay testamento).

¿Qué pasa si el beneficiario de una cuenta 529 fallece?

Si el beneficiario designado de tu cuenta 529 fallece, consulta las reglas de tu plan para cuestiones de control. Generalmente, el propietario de la cuenta conserva el control de la cuenta. El propietario de la cuenta puede nombrar a un nuevo beneficiario o hacer un retiro de la cuenta. La parte de ganancias del retiro sería gravable, pero no se te cobrará una multa por terminar una cuenta tras el fallecimiento de tu beneficiario.

Ten en cuenta que si el beneficiario fallece con un saldo en la cuenta 529, el saldo puede incluirse en el patrimonio gravable del beneficiario.

Nota: Los inversionistas deben considerar los objetivos de inversión, riesgos, cargos y gastos asociados con los planes 529 antes de invertir. Más información sobre planes 529 específicos está disponible en la declaración oficial del emisor, que debe leerse cuidadosamente antes de invertir. Además, antes de invertir, considera si tu estado ofrece un plan 529 que proporcione beneficios fiscales estatales favorables a los residentes.