Donaciones caritativas

Al desarrollar su plan patrimonial, puede hacer el bien mientras hace lo correcto. Dejar dinero a la caridad le recompensa de muchas maneras. Le brinda una sensación de satisfacción personal y puede ahorrarle dinero en impuestos sucesorios.

Unas palabras sobre los impuestos de transferencia

El gobierno federal grava las transferencias de riqueza que realiza a otros, tanto durante su vida como al momento de su fallecimiento. En 2013, generalmente, el impuesto federal sobre donaciones y sucesiones se aplica a transferencias que excedan los $5,250,000 y a una tasa máxima del 40 por ciento. También existe un impuesto separado sobre transferencias intergeneracionales (GST) que se aplica a transferencias realizadas a nietos y generaciones posteriores. Para 2013, hay una exención de $5,250,000 y la tasa máxima es del 40 por ciento.

También puede estar sujeto a impuestos de transferencia estatales.

Se necesita una planificación cuidadosa para minimizar los impuestos de transferencia, y las donaciones caritativas pueden desempeñar un papel importante en su plan patrimonial. Al dejar dinero a la caridad, el monto total de su donación caritativa puede deducirse del valor de su donación o patrimonio sujeto a impuestos.

Haga una donación directa en su testamento

La forma más fácil y directa de hacer una donación caritativa es mediante una donación directa de efectivo en su testamento. Hacer una donación directa solo requiere un breve párrafo en su testamento que nombre al beneficiario caritativo y establezca el monto de su donación. La donación directa es especialmente apropiada cuando el monto de su donación es relativamente pequeño o cuando desea que los fondos se destinen a la caridad sin condiciones.

Haga que una organización benéfica sea beneficiaria de un IRA o plan de jubilación

Si tiene fondos en un IRA o plan de jubilación patrocinado por su empleador, puede nombrar a su organización benéfica favorita como beneficiaria. Nombrar a una organización benéfica como beneficiaria puede proporcionar un doble ahorro fiscal. Primero, la donación caritativa será deducible para fines de impuestos sucesorios. Segundo, la organización benéfica no tendrá que pagar ningún impuesto sobre la renta por los fondos que reciba. Este doble beneficio puede ahorrar impuestos combinados que, de otro modo, podrían consumir una parte sustancial de su cuenta de jubilación.

Utilice un fideicomiso caritativo

Otra forma de hacer donaciones caritativas es crear un fideicomiso caritativo. Hay muchos tipos de fideicomisos caritativos, los más comunes incluyen el fideicomiso principal caritativo y el fideicomiso remanente caritativo.

Un fideicomiso principal caritativo paga ingresos a la organización benéfica que elija durante un cierto período de años después de su fallecimiento. Una vez que ese período termina, el principal del fideicomiso pasa a sus familiares u otros herederos. El fideicomiso se conoce como fideicomiso principal caritativo porque la organización benéfica recibe el primer interés, o principal.

Un fideicomiso remanente caritativo es la imagen inversa del fideicomiso principal caritativo. Los ingresos del fideicomiso se pagan a sus familiares u otros herederos durante un período de años después de su fallecimiento o durante la vida de uno o más beneficiarios. Luego, el principal pasa a su organización benéfica favorita. El fideicomiso se conoce como fideicomiso remanente caritativo porque la organización benéfica recibe el interés remanente. Dependiendo del tipo de fideicomiso que utilice, el valor en dólares del interés principal (ingresos) o del interés remanente produce la deducción caritativa de impuestos sucesorios.

¿Por qué utilizar un fideicomiso principal caritativo?

El fideicomiso principal caritativo es un excelente vehículo de planificación patrimonial si es optimista sobre el rendimiento futuro de las inversiones en el fideicomiso. Si se crea correctamente, un fideicomiso principal caritativo le permite mantener un activo en la familia mientras actúa como un dispositivo efectivo para minimizar impuestos.

Por ejemplo, usted crea un fideicomiso principal caritativo de $1 millón. El fideicomiso establece pagos anuales fijos de $80,000 (o el 8 por ciento del valor inicial de $1 millón del fideicomiso) a ABC Charity durante 25 años. Al final del período de 25 años, el principal completo del fideicomiso pasa directamente a sus beneficiarios. Para calcular el monto de la deducción caritativa, debe valorar el interés de ingresos de 25 años que va a ABC Charity. Para hacer esto, utiliza las tablas del IRS. Según estas tablas, el valor del interés de ingresos puede ser alto, por ejemplo, $900,000. Esto significa que su patrimonio obtiene una deducción caritativa de $900,000 cuando fallece, y solo $100,000 de la donación de $1 millón está sujeto a impuestos sucesorios.

¿Por qué utilizar un fideicomiso remanente caritativo?

Un fideicomiso remanente caritativo aprovecha el hecho de que las donaciones caritativas en vida generalmente resultan en ahorros fiscales en comparación con las donaciones caritativas testamentarias. Una donación a un fideicomiso remanente caritativo tiene el mismo efecto fiscal sucesorio que una donación testamentaria porque, al momento de su fallecimiento, el activo donado ha sido eliminado de su patrimonio. Sin embargo, tenga en cuenta que una parte de la donación se reintegra a su patrimonio a través de la deducción fiscal por ingresos caritativos.

Además, un fideicomiso remanente caritativo puede ser beneficioso porque proporciona a sus familiares una corriente de ingresos actuales, una característica deseable si sus familiares no tendrán suficientes ingresos de otras fuentes.

Por ejemplo, usted crea un fideicomiso remanente caritativo de $1 millón. El fideicomiso establece que se realice un pago anual fijo a sus beneficiarios por un período que no exceda los 20 años. Al final de ese período, el principal completo del fideicomiso pasa directamente a ABC Charity. Para calcular el monto de la deducción caritativa, debe valorar el interés remanente que va a ABC Charity, utilizando las tablas del IRS. Este es un juego de números complicado. Se necesitan cálculos de prueba para ver qué combinación del monto del pago anual y la duración de los pagos anuales producirá la deducción caritativa deseada y la corriente de ingresos para la familia.