Oportunidades oportunas para donaciones benéficas que beneficien a todos

Dos años consecutivos de fuertes rendimientos en el mercado de valores y la reducción programada de la exención del impuesto sobre el patrimonio en 2025 pueden hacer que pienses más caritativamente de lo habitual a medida que se acerca rápidamente la temporada de donaciones de fin de año.

Afortunadamente, existe una variedad de tácticas de donación con ventajas fiscales para satisfacer necesidades tradicionales, agravadas este año por los huracanes Helene y Milton. Los servicios humanos, la educación y las causas relacionadas con la salud típicamente ocupan los puestos 1, 2 y 3 en donaciones por parte de individuos, con estas tres categorías combinando aproximadamente el 65% de las donaciones para las ocho principales causas.

Porcentaje de donaciones individuales por área de causa y año

Aunque a menudo es rápido y conveniente donar en línea durante la prisa de la temporada, las donaciones más grandes realizadas a través de distribuciones calificadas, fundaciones y anualidades de donación se realizan de manera más metódica dentro de un plan financiero general que incluye estrategias fiscales y de donación, según los expertos.

“Al evaluar tus muchas opciones para donaciones caritativas esta temporada navideña, considera las implicaciones fiscales. Ciertas estrategias de donación podrían ayudarte a maximizar la cantidad que va a la caridad y minimizar tu factura fiscal”, dijo Kimberly Bridges, directora de planificación financiera de BOK Financial®.

El primer paso es conocer tu tramo impositivo marginal actual (la tasa que pagarás sobre tu último dólar de ingresos) y compararlo con tus expectativas para el próximo año. Si tu tasa impositiva marginal es más alta este año de lo que se espera para el próximo, es posible que desees adelantar algunas o todas las contribuciones del próximo año antes de que termine 2024 en un proceso conocido como “agrupamiento de donaciones.”

“En otras palabras, en lugar de simplemente comprometerte, haz tus donaciones de 2025 antes de fin de año para maximizar el beneficio fiscal para el año fiscal 2024”, dijo Bridges.

Opciones de donaciones caritativas
Bridges sugiere considerar estas siete formas fiscalmente inteligentes de donar:

1. Donaciones directas en efectivo. Las organizaciones benéficas aceptarán con gusto efectivo a través de sitios web y recaudaciones de fondos. Los donantes que detallan en sus declaraciones de impuestos sobre la renta pueden reclamar una deducción, reduciendo su ingreso imponible y su obligación fiscal general. Para 2024, la deducción estándar es de $14,600 y $29,600 para declarantes individuales y conjuntos, respectivamente. Pero ten en cuenta que otras estrategias, como donar activos apreciados, pueden proporcionar beneficios fiscales adicionales, dejando las donaciones en efectivo como una opción menos efectiva. Las deducciones estándar aumentarán a $15,000 y $30,000, respectivamente, para 2025.

2. Fondos asesorados por donantes (DAFs). Comúnmente establecidos en instituciones financieras y fundaciones comunitarias, los DAF permiten que obtengas una deducción fiscal en el año de la donación, con el destinatario final—una causa u organización de tu elección—por decidirse más tarde. Los DAF son especialmente útiles en años de ingresos más altos de lo esperado por ganancias de capital, una conversión Roth, bonificación o herencia. Los activos en un DAF también pueden crecer libres de impuestos, aumentando potencialmente la cantidad total disponible para donaciones caritativas más adelante.

Por otro lado, los donantes más jóvenes pueden estar bien adaptados para donar a través de un DAF, aunque la conciencia de este mecanismo es relativamente baja entre este grupo de donantes. Donar a través de un DAF implica una barrera de entrada más baja que vehículos caritativos más complejos, y la facilidad de uso puede inspirar no solo donaciones, sino también ayudar a reforzar o perpetuar las actitudes de estos nuevos donantes hacia la donación.

3. Una fundación. Podrías considerar donar a una fundación caritativa alineada con tus valores. Las fundaciones caritativas son entidades legales establecidas para proporcionar apoyo financiero a otras organizaciones caritativas. Ejemplos incluyen United Way local o regional y fundaciones comunitarias locales.

4. Una anualidad de donación caritativa (CGA). Este método de donación implica contratar con una organización benéfica para darle una suma global, pero recibes una parte de vuelta cada año por el resto de tu vida para tener un flujo de ingresos a largo plazo. Cualquier dinero donado que quede cuando fallezcas irá a la organización benéfica. Los beneficios fiscales incluyen una deducción por el valor de la donación el año en que se crea la CGA. Una parte de los pagos anuales para ti puede considerarse un retorno libre de impuestos sobre el principal y tiene el potencial de reducir los impuestos sobre las ganancias de capital en los activos apreciados.

5. Donaciones de activos apreciados. Podrías considerar donar acciones, bonos, bienes raíces, obras de arte o coleccionables que hayan apreciado en valor directamente a tu organización sin fines de lucro favorita. Te beneficiarás al deducir el valor total del activo y la organización benéfica recibirá el valor total, no reducido por impuestos. Además, evitarás incurrir en una obligación fiscal sobre la ganancia. Nota: No todas las organizaciones benéficas pueden aceptar todos los tipos de activos, así que verifica con ellas de antemano, y deberías comenzar el proceso mucho antes de fin de año para asegurarte de que la transacción se complete antes del 31 de diciembre.

6. Fideicomisos caritativos. Este es un acuerdo legal en el que los activos se colocan en un fideicomiso irrevocable para beneficiar a una organización benéfica durante un número determinado de años o la vida del donante. Cuando el tiempo se acaba, los activos restantes van al donante o al beneficiario asignado. Hay dos tipos: Fideicomisos de remanente caritativo (CRT) y Fideicomisos de liderazgo caritativo (CLT), cada uno con sus propias características y ventajas fiscales.

7. Distribuciones caritativas calificadas (QCDs). Si tienes más de 70½ años, puedes hacer una QCD desde tu IRA directamente a una organización benéfica pública calificada y puede contar para tu distribución mínima requerida (RMD), si corresponde. Los límites para 2024 son $105,000 para individuos y $230,000 para parejas casadas. Este año, puedes optar por usar parte de este límite de QCD para hacer una donación única de hasta $53,000 para financiar un fideicomiso de anualidad de remanente caritativo, fideicomiso de remanente unitario caritativo o una anualidad de donación caritativa. No necesitas detallar deducciones para beneficiarte de la exclusión. Aun así, la cantidad debe enviarse directamente desde el custodio de tu cuenta IRA a la organización benéfica sin pasar por tus manos.

Por favor, ten en cuenta: Si planeas hacer una QCD desde una IRA, no debes hacer contribuciones posteriores a los 70 ½ a la misma IRA (suponiendo que eres elegible para hacer contribuciones después de los 70 ½) para evitar que las QCD se descalifiquen y creen un dolor de cabeza en el registro.

Ten en cuenta los plazos de fin de año
Recuerda, algunas de estas opciones toman tiempo para crearse con un abogado de patrimonio y tu asesor financiero, por lo que no todas son decisiones de última hora de fin de año. Sin embargo, si tienes un fideicomiso caritativo existente que permite contribuciones adicionales, es posible que puedas hacer donaciones adicionales antes de fin de año.

“No olvides que para recibir una deducción caritativa para este año, la donación debe hacerse antes del 31 de diciembre”, dijo Bridges. “Eso significa que ha sido entregada a la organización benéfica y que has renunciado al control.”

Un cheque debe ser enviado por correo o entregado a la organización benéfica, y está bien si no lo cobran hasta 2025. En el caso de valores, la donación no se completa hasta que se cambia la propiedad en los registros de la corporación o del corredor. Así que asegúrate de verificar con anticipación sus fechas límite.

Deja un legado duradero
Bridges dice que las donaciones caritativas son una excelente manera de alinear tu dinero con tus valores y dejar un legado duradero. Algunas familias eligen comenzar un Fondo Asesorado por Donantes e incluir a sus hijos y nietos en la determinación de las organizaciones beneficiarias. Otros llevan las donaciones de legado al siguiente nivel al comenzar su propia fundación caritativa familiar con sus beneficios y requisitos relacionados.

Consulta con tu asesor financiero sobre qué opciones satisfacen tus necesidades de ventajas fiscales, creación de flujos de ingresos pasivos y planificación de legado, y el tiempo necesario para asegurar los beneficios fiscales que deseas.

Como sea que celebres esta temporada navideña, las donaciones caritativas siempre están de moda.