La reforma fiscal OBBBA remodela las donaciones caritativas

La Ley de Un Gran Hermoso Proyecto (OBBBA), firmada el 4 de julio de 2025, hizo permanentes varias disposiciones de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA) e introdujo una serie de nuevas reglas fiscales que entrarán en vigor en 2026, remodelando el panorama de donaciones caritativas para individuos y familias.

Si donas a causas que te importan, vale la pena revisar tu estrategia ahora. Algunos pasos proactivos antes de fin de año pueden ayudarte a preservar ventajas fiscales mientras apoyas a las organizaciones sin fines de lucro que te interesan, según expertos.

“La planificación caritativa será diferente para cada contribuyente,” dice Karla Salinas, planificadora financiera en BOK Financial®. “Depende de dónde vivas, tus ingresos, estado civil y etapa de vida. Las reglas están cambiando, por lo que es un buen momento para consultar con tu asesor.”

Nuevas disposiciones para donaciones caritativas
Varias nuevas disposiciones en OBBBA especifican qué beneficios fiscales recibirán los donantes, comenzando en 2026.

1. Deducción universal por donaciones caritativas para quienes no detallan
A partir de 2026, los contribuyentes que toman la deducción estándar pueden deducir hasta $1,000 (solteros) o $2,000 (casados que presentan declaración conjunta) en contribuciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas calificadas.

Esta es una deducción por encima de la línea, lo que significa que quienes no detallan pueden reclamarla.

2. Piso de deducción caritativa detallada
Para aquellos que detallan sus deducciones, las deducciones caritativas solo serán permitidas después de contribuciones que excedan el 0.5% de su ingreso bruto ajustado (AGI). Las donaciones por debajo de ese umbral no serán deducibles. Este cambio puede desalentar donaciones más pequeñas de donantes adinerados que detallan.

3. Límite en el beneficio fiscal para donantes de altos ingresos
A partir de 2026, el valor de las deducciones caritativas estará limitado al 35% para contribuyentes en el tramo impositivo más alto (37%). Anteriormente, aquellos en ese tramo recibían $3,700 en beneficios por cada $10,000 donados. Bajo la nueva regla, ese beneficio se reduce a $3,500, un cambio modesto para donaciones pequeñas pero significativo a gran escala.

“Si un cliente está planeando hacer una gran donación, puede tener sentido hacerlo en 2025,” dijo Salinas. “Los ahorros fiscales serán ligeramente mejores, y las organizaciones que apoyan pueden usar ese dinero antes.”

4. Límite aumentado para distribución caritativa calificada (QCD)
El límite de QCD para propietarios de IRA de 70½ años o más aumentará de $108,000 a $115,000 por persona en 2026. La cantidad aumenta a $216,000 para parejas casadas si ambas personas donan desde sus IRA individuales. Las QCD pueden ser una forma eficiente en términos fiscales de apoyar organizaciones benéficas mientras se satisfacen las distribuciones mínimas requeridas.

5. Deducción SALT temporalmente ampliada
El límite de deducción de impuestos estatales y locales (SALT) aumenta de $10,000 a $40,000 comenzando en el año fiscal 2025.

• Esto podría llevar a que más contribuyentes en estados con altos impuestos SALT detallen, lo que puede desbloquear oportunidades adicionales de deducción caritativa.
• El límite aumentará un 1% anual hasta 2029 y volverá a $10,000 en 2030.
• La deducción ampliada se elimina para ingresos superiores a $500,000.

Lo que OBBBA hizo permanente o extendió de la TCJA de 2017
Además de las nuevas reglas, OBBBA extiende varias disposiciones de TCJA que afectan las donaciones caritativas y la planificación fiscal.

1. Deducción estándar: Ahora permanente y ligeramente más alta
La deducción estándar más alta introducida por TCJA ahora es una parte permanente del código fiscal.

• Comenzando en el año fiscal 2025, la deducción aumenta a $15,000 para declarantes solteros y $30,000 para parejas casadas que presentan declaración conjunta, indexada por inflación.
• Si bien esto simplifica la presentación, también significa que menos personas pueden detallar, lo que potencialmente reduce las donaciones caritativas basadas en deducciones.

2. Tramos de impuestos sobre ingresos bloqueados
Los siete tramos de impuestos sobre ingresos de TCJA, 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%, ahora son permanentes.

• Estas tasas proporcionan estabilidad para la planificación fiscal a largo plazo.

3. Límites de AGI en deducciones caritativas permanecen
Los donantes pueden continuar deduciendo hasta el 60% de AGI por contribuciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas.

• Esta disposición estaba programada para expirar pero ahora se extiende permanentemente.
• Los donantes de altos ingresos que hacen grandes donaciones aún pueden beneficiarse de esta flexibilidad.

4. Exención de impuestos sobre bienes y donaciones aumentada
A partir de 2026, la exención de impuestos federales sobre bienes y donaciones aumenta a $15 millones, ajustada anualmente por inflación.

• Se espera que más del 99% de los bienes estén por debajo del umbral de exención.

Qué hacer antes de que termine 2025
Ahora es el momento de revisar tu estrategia de donaciones. Aquí hay seis maneras de actuar este año para potencialmente maximizar tus beneficios bajo las reglas actuales, dijo Salinas.

• Comienza con tus objetivos de donación.
  Decide qué impacto quieres lograr. Construye tu presupuesto caritativo primero, luego llévalo a tu profesional de impuestos.


• Considera agrupar donaciones en 2025.
  Si tus deducciones típicamente no alcanzan la deducción estándar, podría tener sentido financiero combinar varios años de donaciones en un año fiscal para detallar.


• Mantén registros detallados.
  Conserva recibos de donaciones en efectivo, acciones o no monetarias, especialmente si planeas reclamar la nueva deducción universal en 2026. Asegúrate de donar a organizaciones benéficas públicas 501(c)(3).


• Usa las nuevas deducciones estratégicamente.
  No asumas que las deducciones son automáticas. Conoce tu AGI, límites de deducción y si te beneficiará detallar.


• Acelera grandes donaciones.
  Los donantes de altos ingresos pueden beneficiarse haciendo contribuciones más grandes antes de que comience el límite de deducción del 35% en 2026.


• Trabaja con un profesional de impuestos.
  Tu estrategia de donaciones debe reflejar tus valores y tu realidad fiscal. Trabaja con un planificador financiero o contador público certificado (CPA) para evaluar tu situación financiera individual.

“Comienza la conversación con lo que más te importa,” recomendó Salinas. “Cuando los clientes comienzan con propósito, podemos construir un plan de donaciones inteligente en términos fiscales alrededor de ello, no al revés.”