8 cosas que las organizaciones sin fines de lucro deben saber sobre los cambios fiscales caritativos

Los cambios en los incentivos fiscales en la Ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) podrían causar una disminución de $80 mil millones en donaciones caritativas durante los próximos diez años, según Brooke Clark, asesora de riqueza institucional de BOK Financial®.

“Si bien la ley incluye nuevos incentivos proyectados para generar $74 mil millones en donaciones de pequeños donantes, es probable que esas ganancias se vean superadas por la reducción de incentivos para donantes de altos ingresos, lo que llevaría a una pérdida neta de alrededor de $6 mil millones en contribuciones caritativas en general,” explicó Clark.

A continuación, se presentan los cambios fiscales clave que pueden ayudar a las organizaciones sin fines de lucro y aquellos que podrían perjudicar las donaciones:

1. Deducción caritativa universal para quienes no detallan: podría aumentar la participación de pequeños donantes y las donaciones de fin de año
A partir de 2026, los contribuyentes que tomen la deducción estándar podrán deducir hasta $1,000 (solteros) o $2,000 (casados que presenten declaración conjunta) en contribuciones en efectivo a organizaciones públicas calificadas. Las donaciones a fondos asesorados por donantes y fundaciones privadas están excluidas.

Esta deducción por encima de la línea amplía el incentivo fiscal para aproximadamente el 90% de los contribuyentes que no detallan. Como resultado, las organizaciones sin fines de lucro podrían ver un aumento en la participación de pequeños donantes y las donaciones de fin de año, particularmente entre los hogares de ingresos medios.

2. Piso para deducciones caritativas detalladas: podría reducir las donaciones de nivel medio
Para los donantes que detallan, las contribuciones caritativas solo serán deducibles una vez que superen el 0.5% de su ingreso bruto ajustado (AGI). Las donaciones más pequeñas por debajo de ese nivel no contarán para las deducciones fiscales.

Este piso se aplica antes de que se apliquen los límites porcentuales de AGI existentes (por ejemplo, el límite del 60% para donaciones en efectivo).

Este nuevo piso podría desalentar las contribuciones más pequeñas de donantes de altos ingresos que típicamente detallan, reduciendo las donaciones de nivel medio a menos que las organizaciones enfaticen su misión e impacto medible.

3. Límite en el beneficio fiscal para donantes de alto patrimonio neto (HNW): podría fomentar grandes donaciones en 2025 en lugar de 2026
A partir de 2026, el beneficio fiscal de las deducciones caritativas para donantes en el tramo de ingresos más alto se limitará al 35%, frente al 37% bajo las reglas actuales. Esto afecta solo los ahorros fiscales, no la deducibilidad de la donación en sí.

En consecuencia, si un donante HNW está planeando hacer una gran donación, podría tener sentido hacerlo en 2025, dijo Karla Salinas, planificadora financiera en BOK Financial. “Los ahorros fiscales serán ligeramente mejores, y las organizaciones que apoyan pueden poner ese dinero a trabajar más pronto.”

Se espera que este cambio altere el momento de las grandes donaciones, con muchos donantes acelerando las contribuciones importantes antes de finales de 2025.

4. Límite aumentado para distribuciones caritativas calificadas (QCD): podría fomentar donaciones de jubilados
Para propietarios de cuentas de jubilación individual (IRA) de 70½ años o más, el límite anual de QCD aumenta de $108,000 a $115,000 por persona en 2026. Para parejas casadas, el límite combinado aumenta a $216,000, si ambos individuos hacen donaciones desde sus IRAs.

Las QCD siguen siendo una de las formas más eficientes en términos fiscales para que los jubilados apoyen a las organizaciones caritativas mientras satisfacen las distribuciones mínimas requeridas, creando una oportunidad para las organizaciones sin fines de lucro.

5. Deducción SALT temporalmente ampliada: podría significar más donaciones de quienes viven en estados con altos impuestos
El límite de deducción de impuestos estatales y locales (SALT) aumenta de $10,000 a $40,000, comenzando en el año fiscal 2025. El límite aumentará un 1% anual hasta 2029 y volverá a $10,000 en 2030. La deducción ampliada se elimina gradualmente para contribuyentes con ingresos superiores a $500,000.

Para las organizaciones sin fines de lucro, esto podría llevar a que más donantes en estados con altos impuestos vuelvan a detallar, desbloqueando potencialmente deducciones caritativas adicionales que no estaban disponibles bajo los límites anteriores.

6. Disposiciones hechas permanentes o extendidas de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA): una mezcla de aspectos positivos y negativos para las organizaciones sin fines de lucro
Además de los nuevos cambios, OBBBA extiende varias disposiciones de la TCJA que continúan influyendo en las donaciones caritativas y la planificación fiscal.

• Deducción estándar: Ahora permanente y ligeramente más alta en $15,000 para declarantes solteros y $30,000 para parejas casadas que presentan declaración conjunta, indexada por inflación. Aunque esto simplifica la presentación, también significa que menos personas detallarán, lo que podría reducir las donaciones basadas en deducciones.
• Tramos de impuestos sobre la renta: Los siete tramos de impuestos sobre la renta de la TCJA (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%) ahora son permanentes, proporcionando estabilidad para la planificación fiscal a largo plazo.
• Límites de AGI en deducciones caritativas: Los donantes pueden continuar deduciendo hasta el 60% de AGI para contribuciones en efectivo a organizaciones públicas.
• Exención de impuestos sobre el patrimonio y donaciones: A partir de 2026, la exención federal aumenta a $15 millones y se ajusta por inflación, dejando a más del 99% de los patrimonios por debajo del umbral.

7. Tasas de impuestos más altas sobre los fondos de dotación universitarios: podrían fomentar donaciones actuales sin restricciones
OBBBA establece un impuesto escalonado sobre las ganancias de inversión de los fondos de dotación para ciertas universidades y colegios:

• Impuesto del 1.4% para instituciones con un fondo de dotación ajustado por estudiante entre $500,000 y $750,000 por estudiante.
• Impuesto del 4% para fondos de dotación entre $750,000 y $2 millones por estudiante.
• Impuesto del 8% para fondos de dotación que superen los $2 millones por estudiante.
• La ley también aumenta el número mínimo de estudiantes que pagan matrícula requerido para que una escuela esté sujeta al impuesto.
• Solo se aplica a instituciones con 3,000 o más estudiantes que pagan matrícula.

Estos impuestos reducen los recursos financieros disponibles para las universidades afectadas, lo que podría disminuir los fondos disponibles para becas e iniciativas en el campus. Para los equipos de desarrollo, el cambio podría desviar el interés de los donantes hacia donaciones actuales sin restricciones en lugar de donaciones dotadas.

8. Cambios en las deducciones caritativas corporativas: podrían afectar los presupuestos de filantropía corporativa
La ley impuso un piso del 1% en las deducciones caritativas por parte de las corporaciones. Esto significa que las corporaciones solo pueden deducir contribuciones caritativas que superen el 1% de los ingresos imponibles. La ley también permite que las corporaciones transfieran los beneficios de deducción caritativa no utilizados por hasta cinco años.

Los pisos y techos en las donaciones caritativas crean nuevas limitaciones que podrían afectar los presupuestos de filantropía corporativa, particularmente para las empresas que equilibran los compromisos comunitarios con márgenes más ajustados.

Qué deben hacer las organizaciones sin fines de lucro antes de finales de 2025
Según Clark, ahora es el momento para que las organizaciones sin fines de lucro revisen la comunicación con los donantes y las estrategias de tiempo. También deberían:

• Tener conversaciones tempranas con grandes donantes. Las personas de altos ingresos podrían optar por donar antes de que entre en vigor el límite del 35%.
• Educar a los donantes sobre nuevas oportunidades de donación. Explicar las deducciones por encima de la línea, estrategias de agrupamiento y QCDs en lenguaje sencillo.
• Actualizar los mensajes de campaña. Enfocarse en la narración y el impacto, no solo en los beneficios fiscales.
• Colaborar con asesores. Animar a los donantes a consultar con un CPA o planificador financiero para personalizar su enfoque.

En resumen, la ley fiscal OBBBA creará obstáculos para algunas organizaciones sin fines de lucro pero también abrirá nuevas vías para la participación de los donantes. Las organizaciones que ayuden a los donantes a entender sus opciones de donación mientras articulan claramente su misión e impacto a través de una narración efectiva estarán mejor posicionadas para adaptarse y prosperar en la próxima década.

“La planificación caritativa será diferente para cada contribuyente,” dijo Clark. “Depende de dónde vivan, sus ingresos, estado civil y etapa de vida. Las reglas están cambiando, por lo que es un buen momento para que las organizaciones sin fines de lucro refresquen cómo interactúan con sus donantes.”