El Roth 401(k)

Los empleadores pueden ofrecer a los participantes del plan 401(k) la oportunidad de realizar contribuciones Roth 401(k). Si tienes la suerte de trabajar para un empleador que ofrece esta opción, las contribuciones Roth podrían desempeñar un papel importante en maximizar tus ingresos de jubilación.

¿Qué es un Roth 401(k)?

Un Roth 401(k) es simplemente un plan tradicional 401(k) que acepta contribuciones Roth 401(k). Las contribuciones Roth 401(k) se realizan después de impuestos, al igual que las contribuciones Roth IRA. Esto significa que no hay un beneficio fiscal inicial, pero si se cumplen ciertas condiciones, tus contribuciones Roth 401(k) y todas las ganancias acumuladas de inversión sobre esas contribuciones están libres de impuestos federales cuando se distribuyen del plan. Los planes 403(b) y 457(b) también pueden permitir contribuciones Roth.

¿Quién puede contribuir?

A diferencia de los Roth IRA, donde no puedes contribuir si ganas más de una cierta cantidad, puedes realizar contribuciones Roth independientemente de tu nivel salarial, tan pronto como seas elegible para participar en el plan 401(k). Y aunque un plan 401(k) puede requerir que los empleados esperen hasta un año antes de ser elegibles para contribuir, muchos planes permiten que contribuyas desde tu primer cheque de pago.

¿Cuánto puedo contribuir?

Hay un límite general en tus contribuciones combinadas antes de impuestos y Roth 401(k). En 2016, puedes contribuir hasta $18,000 ($24,000 si tienes 50 años o más) a un plan 401(k). Puedes dividir tu contribución entre contribuciones Roth y antes de impuestos como desees. Por ejemplo, puedes realizar $10,000 en contribuciones Roth y $8,000 en contribuciones 401(k) antes de impuestos. Depende de ti. Pero ten en cuenta que si también contribuyes a otro plan 401(k), 403(b), SIMPLE o SAR-SEP de otro empleador, tus contribuciones totales a todos estos planes—tanto antes de impuestos como Roth—no pueden exceder los $18,000 en 2016 ($24,000 si tienes 50 años o más). Depende de ti asegurarte de no exceder estos límites si contribuyes a planes de más de un empleador.

¿Puedo también contribuir a un IRA?

Sí. Tu participación en un plan 401(k) no afecta tu capacidad de contribuir a un IRA (Roth o tradicional). Puedes contribuir hasta $5,500 a un IRA en 2016 ($6,500 si tienes 50 años o más). (Nota, tu capacidad de contribuir a un Roth IRA puede estar limitada si tu "ingreso bruto ajustado modificado" (MAGI) excede ciertos niveles. De manera similar, tu capacidad de realizar contribuciones deducibles a un IRA tradicional puede estar limitada si tu MAGI excede ciertos niveles y tú (o tu cónyuge) participan en un plan 401(k).)

¿Las distribuciones realmente están libres de impuestos?

Debido a que tus contribuciones Roth 401(k) se realizan después de impuestos, siempre están libres de impuestos federales cuando se distribuyen del plan. Pero las ganancias de inversión sobre tus contribuciones Roth están libres de impuestos solo si cumples con los requisitos para una "distribución calificada."

En general, una distribución de tu cuenta Roth 401(k) es calificada solo si cumple con ambos de los siguientes requisitos:

• Se realiza después del final de un período de espera de cinco años
• El pago se realiza después de que cumplas 59½, te incapacites o fallezcas

El período de espera de cinco años para distribuciones calificadas comienza el 1 de enero del año en que realizas tu primera contribución Roth al plan 401(k). Por ejemplo, si realizas tu primera contribución Roth al plan 401(k) de tu empleador en diciembre de 2016, tu período de espera de cinco años comienza el 1 de enero de 2016 y termina el 31 de diciembre de 2020. Si participas en más de un plan Roth 401(k), tu período de espera de cinco años generalmente se determina por separado para el plan de cada empleador. Pero si cambias de empleador y transfieres directamente tu cuenta Roth 401(k) del plan de tu empleador anterior al plan Roth 401(k) de tu nuevo empleador (suponiendo que el nuevo plan acepte transferencias), el período de espera de cinco años para tu nuevo plan comienza en cambio con el año en que realizaste tu primera contribución al plan anterior.

Si tu distribución no es calificada (por ejemplo, si recibes un pago antes de que haya transcurrido el período de espera de cinco años), la parte de tu distribución que representa ganancias de inversión sobre tus contribuciones Roth será gravable y estará sujeta a una multa por distribución anticipada del 10 por ciento, a menos que tengas 59½ (55 en algunos casos) u otra excepción aplique. Generalmente puedes evitar la tributación transfiriendo todo o parte de tu distribución a un Roth IRA o a otro plan Roth 401(k) o 403(b) de un empleador, si ese plan acepta transferencias Roth. (El tratamiento fiscal estatal de las contribuciones Roth 401(k) puede diferir de las reglas federales.)

Si contribuyes tanto a un Roth 401(k) como a un Roth IRA, se aplica un período de espera de cinco años separado para cada uno. Tu período de espera de cinco años para el Roth IRA comienza con el primer año en que realizas una contribución regular o de transferencia a cualquier Roth IRA.

¿Qué pasa con las contribuciones del empleador?

Los empleadores no están obligados a contribuir a los planes 401(k), pero muchos igualarán todas o parte de tus contribuciones. Tu empleador puede igualar tus contribuciones Roth, tus contribuciones antes de impuestos o ambas. Pero las contribuciones de tu empleador siempre se realizan antes de impuestos, incluso si igualan tus contribuciones Roth. Es decir, las contribuciones de tu empleador y las ganancias de inversión sobre esas contribuciones no se gravan hasta que recibas una distribución del plan. Tu plan 401(k) puede requerir hasta 6 años de servicio antes de que poseas completamente las contribuciones de igualación del empleador. (Nota: Si tu plan es un plan SIMPLE 401(k), un plan 401(k) de puerto seguro, o incluye un arreglo de contribución automática calificada (QACA), tu empleador está obligado a realizar una contribución en tu nombre, y se aplican reglas especiales de adquisición.)

¿Debo realizar contribuciones antes de impuestos o Roth 401(k)?

Cuando realizas contribuciones antes de impuestos al 401(k), no pagas impuestos sobre la renta actuales por esos dólares (lo que significa más salario neto en comparación con una contribución Roth después de impuestos de la misma cantidad). Pero tus contribuciones y ganancias de inversión son completamente gravables cuando recibes una distribución del plan. En contraste, las contribuciones Roth 401(k) están sujetas a impuestos sobre la renta por adelantado, pero las distribuciones calificadas de tus contribuciones y ganancias están completamente libres de impuestos federales.

¿Cuál es la mejor opción depende de tu situación personal. Si crees que estarás en un nivel impositivo similar o más alto cuando te jubiles, las contribuciones Roth 401(k) pueden ser más atractivas, ya que efectivamente bloquearás las tasas impositivas más bajas de hoy. Sin embargo, si crees que estarás en un nivel impositivo más bajo cuando te jubiles, las contribuciones antes de impuestos 401(k) pueden ser más apropiadas. Tu horizonte de inversión y los resultados proyectados de inversión también son factores importantes. Un profesional financiero puede ayudarte a determinar cuál es el mejor curso para ti.

Cualquiera que elijas—Roth o antes de impuestos—asegúrate de contribuir lo suficiente para obtener la contribución de igualación máxima de tu empleador. Esto es esencialmente dinero gratis que puede ayudarte a alcanzar tus metas de jubilación mucho más rápido.

¿Qué sucede cuando termino mi empleo?

Cuando terminas tu empleo generalmente pierdes todas las contribuciones que no se han adquirido. "Adquirir" significa que posees las contribuciones. Tus contribuciones, Roth y antes de impuestos, siempre están 100 por ciento adquiridas. Pero tu plan 401(k) puede requerir hasta 6 años de servicio antes de que adquieras completamente las contribuciones de igualación del empleador (aunque algunos planes tienen un cronograma de adquisición mucho más rápido).

Cuando terminas tu empleo generalmente puedes dejar tu dinero en tu plan 401(k), aunque algunos planes requieren que retires tus fondos cuando alcances la edad normal de jubilación del plan (generalmente 65 años). (Y generalmente debes comenzar a tomar distribuciones después de alcanzar los 70½ años de edad.) Tu plan también puede "liquidarte" si tu saldo adquirido es de $5,000 o menos, pero si tu pago es más de $1,000, el plan generalmente debe transferir tus fondos a un IRA establecido en tu nombre, a menos que elijas recibir tu pago en efectivo. (Este límite de $1,000 se determina por separado para tu cuenta Roth 401(k) y el resto de tus fondos en el plan 401(k).)

También puedes transferir todo o parte de tus dólares Roth 401(k) a un Roth IRA, y tus dólares no Roth a un IRA tradicional. También puedes transferir tus fondos a los planes de otro empleador que acepten transferencias.

Al considerar una transferencia, ya sea a un IRA o a otro plan de jubilación de un empleador, debes considerar cuidadosamente las opciones de inversión, tarifas y gastos, servicios, capacidad para realizar retiros sin penalización, grado de protección contra acreedores y requisitos de distribución asociados con cada opción.

¿Qué más necesito saber?

• Al igual que las contribuciones antes de impuestos 401(k), tus contribuciones Roth 401(k) y ganancias de inversión generalmente pueden pagarse del plan solo después de que termines tu empleo, alcances los 59½ años de edad, te incapacites o fallezcas.
• Podrías ser elegible para pedir prestado hasta la mitad de tu cuenta adquirida 401(k), incluidas tus contribuciones Roth, (hasta un máximo de $50,000) si necesitas el dinero.
• Podrías realizar un retiro por dificultades si tú (o tu cónyuge, dependientes o beneficiario del plan) tienen una necesidad financiera inmediata y grave. Pero esto debería ser un último recurso—puede aplicarse una multa del 10 por ciento a la cantidad gravable si aún no tienes 59½ años, y podrías ser suspendido de la participación en el plan por 6 meses o más.
• A diferencia de los Roth IRA, debes comenzar a tomar distribuciones de un plan Roth 401(k) después de alcanzar los 70½ años de edad (o en algunos casos, después de jubilarte), pero generalmente puedes transferir tus dólares Roth 401(k) a un Roth IRA si no necesitas o deseas las distribuciones de por vida.
• Dependiendo de tus ingresos, podrías ser elegible para un crédito fiscal de hasta $1,000 por las cantidades que contribuyas al plan 401(k).
• Tus activos generalmente están completamente protegidos contra acreedores.

Los empleadores no están obligados a hacer que las contribuciones Roth estén disponibles en sus planes 401(k). Así que asegúrate de preguntar a tu empleador si están considerando agregar esta emocionante nueva característica a tu plan 401(k).